Oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem

Wpisujesz w wyszukiwarkę “oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem” i spodziewasz się jednego druku do wydrukowania. W praktyce kryją się pod tym hasłem dwa różne pisma, które łatwo pomylić. Jedno trafia do rocznego PIT-a, drugie do pracodawcy.

Ten artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. Dotyczy prawa polskiego.

Przygotuj oświadczenie dla pracodawcy

Kiedy chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem

Wspólne opodatkowanie opłaca się najbardziej wtedy, gdy między Wami jest wyraźna różnica dochodów: jedno z małżonków zarabia dużo, drugie mało albo wcale. Urząd liczy wtedy podatek od połowy łącznych dochodów i mnoży wynik przez dwa, więc część dochodu wyżej zarabiającego trafia do niższego progu skali.

Stąd biorą się dwie sytuacje, w których szukasz pisma. Pierwsza: wypełniasz roczny PIT i chcesz zaznaczyć wspólne rozliczenie za miniony rok. Druga: jesteś na etacie i chcesz, żeby pracodawca już w trakcie roku potrącał niższe zaliczki, bo wiesz, że rozliczysz się z małżonkiem. To dwa osobne pisma, składane w dwóch różnych miejscach, i tu najczęściej robi się bałagan.

Podstawa prawna i termin

Podstawą jest art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pozwala on małżonkom opodatkować się łącznie od sumy dochodów, jeśli spełniają warunki: przez cały rok podatkowy trwało małżeństwo i istniała między Wami wspólność majątkowa, oboje jesteście polskimi rezydentami podatkowymi, a żadne z Was nie rozlicza się podatkiem liniowym ani ryczałtem (wyjątkiem jest ryczałt od najmu prywatnego).

Od kilku lat prawo jest łagodniejsze. Rozliczysz się wspólnie także za rok, w którym wzięliście ślub, jeśli wspólność majątkowa trwała od dnia zawarcia małżeństwa do końca roku. Owdowiały małżonek może rozliczyć się ze zmarłym, gdy śmierć nastąpiła w trakcie roku albo już po jego zakończeniu, lecz przed złożeniem zeznania (art. 6a ustawy o PIT).

Ważna zmiana proceduralna: od 2019 roku nie składasz do urzędu osobnego oświadczenia. Wniosek o wspólne opodatkowanie wyrażasz wprost w zeznaniu rocznym, zaznaczając odpowiedni kwadrat. Termin jest ten sam co dla całego PIT-a: zeznanie za dany rok składasz do 30 kwietnia roku następnego.

Gdzie i jak złożyć

Ścieżka pierwsza to roczne zeznanie. We wspólnym PIT (najczęściej PIT-37, a przy działalności czy najmie PIT-36) zaznaczasz pole wyboru wspólnego opodatkowania i wpisujesz dane obojga małżonków. Wniosek może wyrazić jeden z Was: takie zaznaczenie traktuje się na równi z oświadczeniem, że drugi małżonek upoważnił Cię do złożenia wniosku (art. 6 ust. 2a ustawy o PIT). Nie musicie więc podpisywać niczego osobnego dla urzędu.

Ścieżka druga to oświadczenie dla pracodawcy. Jeśli chcesz płacić niższe zaliczki już w trakcie roku, składasz płatnikowi oświadczenie o zamiarze wspólnego opodatkowania z małżonkiem. Dziś robi się to w części formularza PIT-2 dotyczącej preferencyjnego opodatkowania, który przekazujesz pracodawcy, a nie urzędowi skarbowemu. Nie ma na to sztywnego terminu, ale im wcześniej złożysz, tym szybciej pracodawca zacznie potrącać mniej. To właśnie ten dokument bywa nazywany oświadczeniem o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem i to jego wzór znajdziesz niżej. Zajrzyj też do oświadczenia o wyborze podatku, jeśli decydujesz o formie opodatkowania działalności.

Co powinno zawierać oświadczenie dla pracodawcy

Jeśli składasz oświadczenie płatnikowi, zadbaj, żeby zawierało:

• Dane pracownika (imię, nazwisko, identyfikator podatkowy) i oznaczenie pracodawcy jako płatnika.
• Wyraźne stwierdzenie, że za dany rok zamierzasz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
• Wskazanie, że spełniasz warunki wspólnego opodatkowania (art. 6 ust. 2 ustawy o PIT), oraz informację o przewidywanych dochodach, od której zależy stawka zaliczki.
• Datę i podpis.

Pamiętaj o obowiązku aktualizacji: jeśli w trakcie roku stracisz prawo do wspólnego rozliczenia (na przykład przez rozwód albo ustanie wspólności majątkowej), musisz powiadomić o tym pracodawcę, żeby wrócił do wyższych zaliczek. W rocznym zeznaniu nie dołączasz żadnego z tych pism: tam wystarczy zaznaczenie kwadratu i dane małżonka.

Najczęstsze błędy

• Szukanie druku do urzędu. Do skarbówki nie składasz osobnego oświadczenia; wspólne rozliczenie zaznaczasz w samym zeznaniu.
• Mylenie dwóch pism. Oświadczenie dla pracodawcy obniża zaliczki w trakcie roku, ale nie zastępuje wniosku w rocznym PIT. Żeby faktycznie rozliczyć się wspólnie, i tak zaznaczasz to w zeznaniu.
• Ryczałt lub podatek liniowy. Jeśli któreś z Was rozlicza działalność liniowo albo ryczałtem (poza najmem prywatnym), wspólne opodatkowanie odpada za cały rok.
• Rozdzielność majątkowa. Intercyza w trakcie roku zwykle wyklucza wspólne rozliczenie za ten rok.
• Przegapiony termin. Zeznanie z wnioskiem o wspólne opodatkowanie złóż do 30 kwietnia; korekta po terminie bywa kłopotliwa.
• Brak aktualizacji u pracodawcy po rozwodzie, co grozi dopłatą przy rozliczeniu rocznym.

Więcej podobnych pism znajdziesz wśród oświadczeń.

Oświadczenie dla pracodawcy ułoży generator

Zamiast szukać właściwego druku, odpowiedz w Prawomacie na kilka pytań. Dostaniesz gotowe oświadczenie o zamiarze wspólnego opodatkowania z małżonkiem: z Twoimi danymi, oznaczeniem pracodawcy jako płatnika, powołaniem na art. 6 ust. 2 ustawy o PIT i miejscem na podpis. Wspólne rozliczenie za miniony rok i tak zaznaczysz później w samym zeznaniu.